避税天堂”瓦解,瑞士正式宣布进入CRS交换程序 。CRS在行动!2019年9月是OECD既定的全球金融账户涉税信息CRS交换的截止日期和配对国家信息交换的高峰期。

2019瑞士正式宣布进入CRS交换程序

 

2019年8月15日,瑞士在国际社会步步为营的压力下,进入CRS正式交换程序,联邦议会正式宣布在2019年9月,将向如下国家和地区的税收主管当局交换非居民金融账户涉税信息

这些税收主管当局目前有33个,如下:

Andorra, Argentina, Barbados, Belize, Brazil, Chile, China,Colombia, Cook Island, Costa Rica, Curaçao, Faroe Islands, Greenland, Hong Kong(China), India, Indonesia, Liechtenstein,Malaysia, Mauritius, Mexico, Monaco, Montserrat, New Zealand, Russia,Saint-Kitts and Nevis, Saint Martin, Saint Vincent and the Grenadines,Sainte-Lucia, Saudi Arabia, Seychelles, Singapore, South Africa, and Uruguay.

瑞士这次交换CRS涉税信息的33个国家和地区的税收主管当局都是第一次正式交换,并扩大了2018年CRS交换的范围。2018年9月的时候,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。

什么是CRS

共同申报准则(英语:Common Reporting Standard,简称:CRS;共同申报及尽职审查准则),是受二十国集团 (G20)委托,于2014年7月15日由经济合作与发展组织(OECD)制定用于金融账户信息互换(英语:Automatic Exchange of Financial Account Information,简称:AEOI)的标准。其资讯交换的法源是”税收事务行政互助公约“,而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA)。若二国均已签署共同申报准则,需主动提供二国税务居民的账务资料以供对方的税务机关交换,因此可避免及打击借由离岸银行账户跨境避税的问题。已有百余个国家加入CRS。

CRS历史

最早想做信息交换的国家是美国,于是在2010年开始,美国陆续颁布海外账户税收合规法案(Foreign Account TaxCompliance Act,以下简称“FATCA法案”)及其实施细则,针对其居民将资产隐匿在海外账户而规避纳税的情况。虽然FATCA在美国推进的很辛苦,但是很有成效,FATCA法案规定,美国以外的金融机构需要向美国政府提供美国人在其开立账户的信息,否则国外金融机构要接受来源于美国的账款时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税,全球有100多个国家签署了相关协议承诺履行相关义务。

比如美国一开始找到瑞士,瑞士就把所有的美国人的存款信息都披露给美国,帮助美国征得了大量的税款,于是美国就要求所有市面上的国家都跟他签订信息交换规则。

美国做的很好,OECD成员国也开始效仿。2014年英国也发布了法案(UKCrown Dependencies and Overseas Territories (UKCD and OT)Regulations,以下简称“UK-CDOT”)。

英国要求自2016年开始,英国附属及海外殖民地需要将英国居民及其公司所开设的金融账户信息自动搜集报送到英国税务当局。而英国附属及海外殖民地中有不少离岸群岛都是全球最常见的“避税港”如英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等等。

CRS发展现状

    2017年底,OECD官方更新参与实施CRS国家的时间表。2017年交换信息的国家有49个、2018年交换的有53个、2019年交换的1个、2020年交换的2个,还有41个发展中国家还未确定第一次交换的时间。

CRS如何影响我们

    举个简单例子,比如说我们中国人有一天去了英国,存了一笔钱,而且很可观,那么英国的银行就有义务把中国人存款的信息金额披露给中国税务总局,这就是信息交换。

回顾CRS一步一步到来的过程,仅2018年下半年,国际社会就发生一系列强势税收监管举动。针对性之强、行动之迅捷与密集实属罕见足见各国政府在打击洗钱和国际逃税事务上决心的一致。

2018年7月,澳洲、新西兰政府突然发难,当地主流银行上千账户因境外税务问题被冻结,其中大量账户为税务状态存疑的中国居民所持有,未来事态还将继续升级。

    8月底,中国发布的新个税法中,前所未有地将以逃避国内税务为目的设在低税负国家的企业列入重点税务执法对象。

  9月中旬,美国《海外税务合规法案》实施以来首个反洗钱、反避税刑事犯罪指控成立,多个顾问机构及个人面临刑责,同一个时间,瑞士与36个国家和地区的税收主管当局交换了CRS涉税信息。

11月,德国政府突检德意志银行,调查银行帮助客户利用离岸金融中心洗钱、逃税的行为,当局称该行动为“钉在不透明离岸世界棺椁上的镇钉”。

    OECD世界经合组织在2019年6月27日更新发布有关《CRS涉税信息交换避税安排和离岸结构强制披露规则MDR的框架文件》,将CRS全球涉税信息交换机制的合作工作进一步推向实操和实践层面。

OECD这次公布的框架文件分为两大部分,主要是基于在前期已经交换CRS信息的第一批国家的资料收集和排查的过程中,总结经验,进一步在实际操作层面为各个税收主管当局提供指引和操作指南。

拥有哪些资产的人群受CRS影响?
1、海外有金融资产配置的人群:
    CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

举个例子,如果你是有大陆身份证的人,并在香港汇丰银行有存款500万。那么,香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局,香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。

这时,你需要思考的问题是:如果钱是从中国大陆出去的,资金是合法收入还是灰色收入?是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境?这些资金在中国是否合法纳税?纳税凭证能提供吗?这些问题,无论哪一关,都有可能涉及刑事责任。

2、在海外持有壳公司投资理财的人群:
    中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业将可能被认定为“消极非金融机构”(即壳公司)。CRS实施后,将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露,利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中,最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等,这些在2017年后均面临披露。

3、在海外已购买大额人寿保单的人群:
    近年来,为应对人民币贬值,许多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产。而购买境外保单,比如香港保单、美国保单等,是常用做法。

香港是CRS签约地区,香港立法机构业已出台《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局。需要注意的是,此披露并不仅指2017年新购买保单,而是历史上已购买过的保单均要披露。

这是境内高净值客户最不希望看到的局面。但这并不是说,香港保单资产就一定有风险,如果境内外的人寿保险合理规划,在应对CRS危机方面反而会有其独特功能。

4、已设立海外家族信托人群:
    中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等,这些法域都成为了这次CRS签约国。

CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。

5、在境外设立公司从事国际贸易的人群:
    在本次的CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。

中国CRS历程

    2014年9月中国在G20财政部长和央行行长会议上承诺实施CRS标准,此后中国在法律上相应地进行了准备,包括2015年7月通过的《多边税收征管互助公约》、2015年12月签署的《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》、2017年5月发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

2017年7月开始至年底,各大金融机构对新账户以及存量个人高净值账户(也就是截至2017年6月底的、总金额超100万美元的金融账户)完成调查,并将所得信息于2018年5月底前报送国家税务局。

2018年9月,中国首次对外交换非居民金融账户涉税信息时间,同时74个国家也会将中国税收居民在该国金融账户信息交与中国。根据计划个金融机构须在2018底之前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的调查。

2018年8月27日,中国正式签署“税收事务行政公约”,视自金融账户信息互换为新的全球标准。

在CRS监管下该如何做?

    中国CRS正式落地,在强大的金融信息情报的交换下,作为CRS签署国中国纳税人,你的所有财产,在监管的法眼之下,完全是在裸奔。未来出现资产信息国与国互通,在未来资产配置中,如何合法省税、免税才是王道。

巧妙应对CRS的几个大招 :
规划海外资产所在地

规划海外资产存在形式

资产配置策略

投资架构和模式规划

    佰客發国际(PECFAInternational)自 2005 年开始,便致力于为高端家庭、高净值人士提供安全稳定、收益增值的项目及投资渠道,进行美元资产配置,实现财富稳定增长;为中美两国企业、金融机构提供优质的收购兼并 等跨国商务合作。

总部设在美国芝加哥,在中国深圳前海、香港、广州及北京均设立分支机构,产品与服务包括【美元私募基金投 资、美国土地项目投资、美国各州优质房地产项目不动产投资、名校留学、投资移民以及跨国收购兼并等】。

佰客依托多年建立起来的中国与美国各界多层业务网络,拥有丰富独特的海外项目资源。作为项目方,佰客發为客户提供一站式全程服务,便捷高效地为客户完成从孩子留学,全家移民,金融资产配置,海外不动产投资等 一条龙业务。

更多精彩推荐,请关注我们

项目推荐

【世界名校】移民+留学:加州伯克利【教育类房产EB5移民】

【私募投资】美国一级半市场房地产信托基金

【EB-1C】佰客發高端医疗EB-1C项目:雇主/高管移民

推荐阅读

  赴美留学,拿绿卡和不拿绿卡,区别大吗?【移民重磅】EB-5新法案出台确认涨价,投资额大幅增至180万美

【移民重磅】川普重建美国移民体系,正式公布新框架

美入籍通过率创5年新高,I-485批准率达91%,职业移民类别火热

EB-5投资类移民或将免排期,特朗普政府移民改革详情公布!

特朗普新法规H-1B取消配偶H-4签证,留学生费用将上涨

川普移民新政下,EB-5投资移民仍是最好的移民方式!

 没有绿卡,毕业后恐连留美工作的机会都没了!

【突发】川普决定签署行政命令,终止在美国出生婴儿的自然公民权

入境美国海关,你需要注意这些内容!

10分钟读懂美国L-1签证

申请L-1签证的具体要求

相对于其他签证,L-1签证的20大优势非绿卡持有者赴美恐更加困难——赴美签证新规:入境需提供社交媒体账号

中国区电话:0755-82333202 | 400-040-3868

电子邮件:manager@pecfa.com.cn

官方网站:www.pecfa.com.cn

中国区总部:深圳市罗湖区深南东路京基一百大厦A座3102

❤❤The End.商务合作,欢迎在后台留言~❤❤

佰客发国际——专业、高效、融合、助力、始终如一